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  • 拜登力推的“富人稅”或淪為童話:沒薅到巨富羊毛,卻坑了美國中產

    劉沐軒
    2021-04-29 20:30:43
    來源: 時代周報
    拜登宣傳自己在“劫富濟貧”,但實際買單的卻是廣大中產階級

    在任期臨近100天之際,美國總統拜登于當地時間4月28日晚在國會發表演講,對外界高度關注的加稅措施進行了闡釋。

    在批評了美國前總統特朗普的2017年減稅計劃(TCJA)后,拜登重申要向最富有的1%的美國人加稅,為接下來的大規?;ㄓ媱澔I集資金,并承諾不向年收入低于40萬美元的美國人征稅。

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    美國總統拜登在國會發表講話。(圖源:美聯社)

    “我不想懲罰任何人,”拜登表示,“我不會在這個國家的中產階級身上增加額外的稅收負擔,他們已經支付了足夠的錢。我相信我的建議是公平的、負責任的?!?/p>

    通過將自己的大規模加稅政策和一個“用以資助兒童護理、交易和創造就業”的美好愿景聯系起來,拜登讓這個政策看起來既合理又公平。

    但值得注意的是,提高富人稅可不是拜登唯一的加稅政策。在此次演講中,拜登對最終由廣大美國中產買單的提高公司稅和遺產稅只是輕描淡寫地一句帶過。

    也正因此,拜登在提到加稅時,全場只有一半的國會議員(主要是民主黨)站起來為他鼓掌,而另一半共和黨議員則不為所動。

    提高富人稅:巨富可能早就“跑路”

    盡管尚未宣布更多加稅細則,但白宮此前在4月22日就透露,拜登擬將年收入超過100萬美元的美國人的資本利得稅從20%提高到43.4%。

    拜登在4月28日的演講中指出,在新冠肺炎肺炎疫情前后,美國有650人的財富增加了超過1萬億美元,現在他們的身價已超過4萬億美元。美國國稅局將打擊這些百萬富翁和億萬富翁的稅收欺詐行為。

    根據美國國稅局(IRS)最新公布的2018財年稅收數據顯示,只有不到0.5%的美國納稅人全年總收入超過100萬美元。由此看來,拜登對巨富們征稅的計劃似乎沒有直接傷害到美國中產。但問題在于,巨富們會乖乖“認罰”嗎?

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    巨富們可以聘請豪華的律師團隊為自己避稅。(圖源:CNBC)

    歷史經驗證明,大型企業和高凈值人群總會找到合法避稅的方法。例如,“轉讓定價”可以使公司將利潤分配到不同的司法管轄區,而信托則可以將合法所有權轉移到海外。

    事實上,由于向富人加稅是拜登早在競選時就提出的口號,因此巨富們最晚在去年11月拜登勝選后,就已經開始著手避稅。

    紐約威爾明頓信托基金首席財富策略師ALVINA LO在2020年年底就曾表示,她的客戶正在越來越多出售資產和股票,甚至考慮增加慈善捐款。

    總部位于加州的康寧漢律所也提供了許多避稅建議:將財產立即轉移到一個或多個繼承人的名下;創建一個有限責任公司來分存財產同時保留控制權;制定私人退休計劃以保護某些資產等等。

    因此,拜登的加稅計劃可能不僅沒有“薅到巨富的羊毛”,還有可能把巨富們趕出美國。

    據稅收基金會的經濟學家約克測算,拜登的這一計劃將讓美國的資本利得稅水平達到全球最高。歐洲的平均資本利得稅僅為19.3%,而一旦拜登的政策實行,美國加州的資本利得稅率將上升到的56.7%,紐約州將上升到58.2%。

    提高公司稅:中小企業和工人來買單

    現在看來,拜登的富人稅可能只是一個童話。對美國影響更為深遠的,是拜登擬將國內公司稅從21%提高至28%,因為美國企業繳納的稅款占美國全部稅收的93%。

    經合組織(OECD)的一項研究顯示,公司稅的提高在所有稅種中對經濟增長的損害最大,其次是個人所得稅、消費稅和財產稅。

    因為資本是經濟中最易流動的因素,對高稅率最為敏感。稅收基金會的經濟學家預測,將公司稅率提高到28%將使美國的長期GDP增速減少0.8%,減少15.9萬個工作崗位,并使平均工資下降0.7%。

    而且加稅的成本最終會由工人承擔,尤其是低技能的工人、女性工人以及年輕工人。盡管收入前1%的人群會面臨稅后收入下降1.5%的“巨額損失”,但低收入工人的稅后收入也將下降0.5%,中等收入工人則將下降0.4%。

    現在的美國公司稅率為21%,在全球主要經濟體中是平均水平,但如果將稅率提高到28%,則美國的綜合稅率將躍升至32.3%,成為經合組織國家中最高的,很可能會促使企業遷離美國。

    為了保護美國的競爭力,美國試圖說服全球一起提高公司稅率。美國財長耶倫正在積極推動G20國家達成一項“全球最低公司稅率”的共識,法國與德國的財長在4月27日表示,他們支持美國建議的21%跨國公司稅稅率。

    不僅如此,發表在NBC(美國全國廣播公司)上的一篇專欄文章也指出,拜登提高企業稅可能只會傷害中小型企業,因為大企業仍然可以享有此前注冊在避稅天堂的福利,以及聘請高級稅收律師。

    諷刺的是,拜登的家鄉特拉華州正是被稱作美國“陸上避稅天堂“的地方。在特拉華州注冊成立的公司,如果不在特拉華州內經營, 則不用向特拉華州繳納所得稅,如果不在美國經營,也不用向美國政府繳納所得稅,甚至連公司報告也不必公開。

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    美國總統拜登的家鄉特拉華州正是美國的陸上避稅天堂之一。(圖源:CNN)

    因此,三分之二的《財富》 全球500強企業和過半的美股上市企業都選擇在特拉華州注冊,包括互聯網巨頭谷歌和電商平臺巨頭亞馬遜。其中,拜登曾在上任初期表示亞馬遜仍然不用繳稅,直到今年4月7日才提出一項計劃擬讓亞馬遜以最低稅率繳稅。

    對此,有評論認為,“從政治上講,進步主義者更喜歡關于對富人加稅的新聞。但事實上,窮人繳納高額稅收,而富人不繳稅的現實,恰恰是因為有特拉華州這樣的避稅天堂?!?/p>

    改革遺產稅:壓倒中產的最后一根稻草

    事實上,除了富人稅和公司稅,拜登還有一項讓美國中產更加提心吊膽的稅制改革——遺產稅。盡管拜登近期極少提及遺產稅的改革方案,但他至今沒有明確表示要取消這項改革。

    拜登曾承諾自己的稅收改革將不對年收入低于40萬美元的人群收稅,但《福布斯》雜志的顧問網站指出,拜登的遺產稅改革可以做到這一點。

    這位上任即將滿百日的美國總統計劃修補美國遺產稅的漏洞,廢除美國《國內稅收法》第1014條,該計劃的影響可以引用NBC舉的一個簡單的例子來說明。

    假設一對美國夫婦在孩子出生前以4萬美元的價格買了房子,當他們在數十年后去世時,升值到15萬美元的房子被繼承給孩子,當孩子想要賣掉房子時,房子的價值已達到20萬美元。在拜登改革之前,美國公民僅需按照繼承時和出售時房屋市價差額的5萬美元進行納稅。但拜登則打算將其改成,對父母輩購房價格與房屋當前價格的差價,即16萬美元,來要求公民繳納資本利得稅。

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    美國總統拜登想讓稅收也乘上經濟增長和通貨膨脹的紅利。(圖源:彭博社)

    此舉將遠遠不止影響到富人,絕大部分中產階級都將受到影響。

    據統計機構蓋洛普的數據,82%的65歲以上美國人都擁有自己的房屋。一旦拜登的新稅法實施,這些人在去世后的財富將更多地移交給美國政府,而不是他們的繼承人。

    此外,在遺產稅方面,拜登也打算降低門檻,提高稅率。

    現在,對于美國公民而言,價值1170萬美元以下的遺產無需繳納遺產稅。但如果拜登的新稅法實施,繳稅門檻將被大幅削減到350萬美元,稅率也將從40%提高到45%。

    因此,美國《國家評論》認為,拜登的加稅計劃是為了更多地從美國中產階層身上攫取財政資金,用以彌補疫情以來巨大的財政赤字。而據路透社報道,僅在2021年上半年,美國聯邦政府的財政赤字就高達1.7萬億美元。

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